Последние изменения в налоговом законодательстве в сфере торговли: Ысабеков рассказал подробности

Кубанычбек Ысабеков, заместитель председателя Государственной налоговой службы Кыргызской Республики, рассказал о новых инициативах в налоговом законодательстве, касающихся торговли.

Патентная система для рынка

Одним из наиболее значимых изменений является внедрение патентной системы налогообложения для торговли, особенно на рынках.

"Этот шаг стал ответом на многочисленные запросы предпринимателей и сложности, с которыми они сталкиваются в бизнесе на рынках, такие как нестабильная инфраструктура, перебои с электричеством и интернетом, что затрудняет использование контрольно-кассовых машин (ККМ) и электронных счетов-фактур (ЭСФ)", - пояснил он.

Упрощение налоговых процедур

Переход на патентную систему позволит предпринимателям избежать необходимости оформления ЭСФ, использования ККМ и подачи отчетности. В то же время, для обеспечения налоговой безопасности вводятся ограничения на экспортные и импортные операции для тех, кто работает по патенту.

Ставки патента

Кубанычбек Ысабеков уточнил, что ставки для патента будут зависеть от заявленного оборота. В отличие от действующих ограничений в 8 миллионов сомов для традиционной торговли, для патентной торговли на рынках таких ограничений не будет. Примерные ставки следующие:

– Оборот до 4 миллионов сомов в год (прилавки, тележки и торговые точки на рынках без контейнеров): 1500 сомов в месяц.

– Контейнерная торговля с оборотом до 8 миллионов сомов в год: ставка 3500 сомов в месяц.

При превышении указанных сумм ставки будут увеличиваться в зависимости от оборота.

Специальные торговые зоны: экспорт разрешен, импорт под запретом

Для участников, зарегистрированных на рынках Дордой и Кара-Суу, действуют аналогичные ограничения на импорт. Однако в целях поддержки экспорта, операции с экспортом разрешены. Как и в случае с патентной системой, участники особых зон освобождаются от необходимости использования ЭСФ и ККМ, но сталкиваются с ограничениями на налоговые вычеты у контрагентов.

Ограничения на налоговые вычеты

Закон вводит важное ограничение: субъекты общего режима не смогут учитывать закупки товаров, приобретенных у патентных участников, представителей особых зон или участников единого налога со ставкой 0,5%, для целей налогового вычета. Это сделано для предотвращения уклонения от уплаты налогов и злоупотреблений со стороны крупных бизнес-структур.

Снижение налоговых ставок

Кубанычбек Ысабеков акцентировал внимание на том, что новый закон также включает значительное снижение ставок по ряду налогов:

Налог на продажу:

– Для обезличенных получателей — снижение с 4% до 2%.

– При продаже товаров субъектам с пониженными налоговыми ставками (0%, 0,5%) и участникам особых зон, а также патентным субъектам:

* Наличный расчет: снижение с 3% до 2%.

* Безналичный расчет: снижение с 2% до 1%.

Единый налог:

– Для обезличенных получателей ставка снижена с 6% до 4%.

– Отменены ранее действовавшие ставки 0,1% и 1%.

– Порог для ставки 0,5% увеличен с 30 миллионов до 50 миллионов сомов оборота.

Эти меры направлены на устранение стимулов для уклонения от уплаты налогов и поддержку добросовестных предпринимателей.

Санкции за отсутствие документов

Ранее налоговая служба применяла санкции в размере 10% за товары без подтверждающих документов. Эта ставка была снижена до 5%, а новым законом вводится еще более мягкий подход:

Все субъекты освобождаются от санкций за отсутствие документов, кроме тех, кто работает в общем режиме или по единому налогу со ставкой 4–2%, и только если они не оформят поступившие товары в системе ЭСФ.

Таким образом, крупные субъекты получают возможность легализовать товар, даже если он был приобретен без документов, через оформление поступлений в ЭСФ.

Предотвращение налоговых схем

Для борьбы с манипуляциями, направленными на занижение налоговой базы, в закон добавлена норма (статья 139 НК), согласно которой, если товары продаются патентным участникам, участникам спецрежимов или особых зон по ценам ниже, чем для субъектов общего режима, налогообложение будет производиться по более высокой (рыночной) цене, как при продаже субъектам общего режима.

Переход к патентной системе и поддержка малых торговых точек

С отменой ставки 0,1% по единому налогу (которая применялась на шести рынках), субъекты получили возможность выбора: перейти на патентную систему, единый налог по ставке 0%, 0,5% или 4–2%, либо остаться на общем режиме. В ходе встреч с предпринимателями большинство рынков выразили желание перейти на патентную систему.

Кроме того, согласно новым нормам, нестационарные торговые точки (киоски, павильоны и контейнеры до 20 кв.м) вне рынков также смогут использовать патентную систему.