Льготный режим, аудит, списание долгов. ЖК одобрил проект по уменьшению налоговой нагрузки

30 апреля депутаты Жогорку Кенеша без обсуждений приняли законопроект, касающийся изменений в законодательстве Кыргызстана, направленных на снижение налоговой нагрузки на физических и юридических лиц. Kaktus.media представляет ключевые аспекты изменений.

Льготы по налоговым обязательствам

Налогоплательщики получат возможность применять льготный режим исполнения своих налоговых обязательств при соблюдении определенных условий.

Льготы смогут воспользоваться те, кто:

• выплатит в течение 30 дней с момента получения решения по налоговой проверке полную сумму недоимки и 50% от наложенной налоговой санкции и пеней;
• в течение 30 дней после подачи уточненной налоговой отчетности уплатит всю недоимку и 30% от начисленных пеней;
• в течение 15 дней после получения решения налогового органа по своей жалобе уплатит полную недоимку и 70% от наложенной санкции и пеней.

Кроме того, налогоплательщики будут освобождены от уплаты остальной части пеней и налоговых санкций, если они выполнят указанные условия.

Процесс применения льготного режима требует подачи соответствующего заявления от налогоплательщика в установленные сроки.

Под уплатой налогов подразумевается:

• безналичная оплата;
• зачет излишне уплаченной суммы налога.

Налоговый орган должен принять решение о применении льготного режима в течение пяти рабочих дней после подачи документов.

Частичное использование льготного режима возможно для одного или нескольких налогов, указанных в решении проверки.

Однако частичное применение льгот не допускается по одному виду налога за разные периоды.

Применяя льготный режим, налогоплательщик автоматически признает свою налоговую задолженность, и решение проверки не подлежит обжалованию.

Налоговый аудит

Целью налогового аудита является помощь налогоплательщикам в соблюдении требований законодательства по всем налоговым и неналоговым доходам.

Порядок проведения аудита будет установлен кабинетом министров.

Аудит будет проводиться налоговым органом на основании официального решения и предписания, подписанных его руководителем, по запросу налогоплательщика.

По итогам аудита составляется заключение, подписанное должностным лицом и утвержденное руководством налогового органа.

Решения о начислении или уменьшении налогов по итогам аудита не принимаются:

• по начислению налогов и пеней;
• по привлечению к ответственности за налоговые правонарушения.

Заключение аудита является добровольным для исполнения налогоплательщика.

Налог на имущество

При регистрации прав на недвижимость госорган обязан:

• проверить наличие налоговой задолженности по налогу на имущество;
• отказать в регистрации, если задолженность превышает 500 сомов.

При регистрации прав на имущество, переданное в государственную или муниципальную собственность, информация о задолженности не требуется.

Не считаются объектами недвижимости для бизнеса: жилые дома, легковые автомобили, мотоциклы и другие транспортные средства, независимо от их использования.

С 1 января 2022 года по 31 декабря 2030 года ставка налога на сельскохозяйственные угодья составляет 0%, и налоговый орган не обязан исчислять налог.

Местом нахождения объекта налогообложения признается фактическое местоположение имущества.

Обязанность по исчислению налога лежит на налоговом органе по месту нахождения земельного участка, не использующегося для бизнеса.

Налогоплательщики должны предоставлять расчеты налога на имущество на определенные сроки:

• организации — до 1 апреля;
• физические лица — до 1 мая.

Налогоплательщик с излишне уплаченным налогом на транспортное средство должен обратиться в налоговый орган до 30 ноября 2025 года для возврата или зачета.

Коэффициент для исчисления налога на имущество в 2025 году для объектов, изменивших регистрацию, будет равен 1,0.

Бизнес

Налогоплательщики, работающие по упрощенной системе налогообложения, могут использовать бумажные документы для учета товаров без обязательного наличия первичных документов.

Налоговые проверки не будут охватывать периоды до 1 января 2022 года, за исключением:

• внеплановых проверок при ликвидации организаций или индивидуальных предпринимателей;
• проверок, связанных с возвратом НДС;
• проверок по уточненной налоговой отчетности;
• внеплановых проверок по постановлениям правоохранительных органов.

Списание долгов

Налоговая задолженность может быть списана:

• по периодам до 1 января 2022 года, включая недоимки после этой даты;
• по налогу на имущество на транспортные средства за периоды до 1 января 2025 года.

Списание осуществляется налоговыми органами без необходимости обращения налогоплательщика.

Однако не подлежат списанию долги с судебными решениями или уголовными делами.

Если судебный акт охватывает лишь часть пени, оставшаяся часть подлежит списанию.

При отмене судебного акта задолженность будет списана с момента вступления в силу нового решения суда.

Если задолженность возникла по результатам проверки, списанию подлежит только та часть, которая соответствует указанным периодам.

При банкротстве списание возможно только по заявлению налогоплательщика.